Stock Opções Pequenas Empresas

Qualified Small Business Stock e 2 o estoque é adquirido pelo contribuinte em sua emissão original em troca de dinheiro, outros bens, não incluindo ações, ou como compensação por serviços prestados à empresa Para evitar a evasão do requisito de que as ações sejam emitidas recentemente, As ações adquiridas pelo contribuinte não serão tratadas como ações qualificadas de pequenas empresas se a empresa adquirir qualquer ação desse acionista ou pessoa relacionada dentro de dois anos antes ou após a emissão das ações para as quais a exclusão é solicitada. Estar disponível para um contribuinte se, no prazo de um ano antes ou depois da emissão, a empresa resgatar mais de 5 do valor agregado de todas as suas ações no início desse período, embora os resgates incidentes em certos eventos, tais como morte, divórcio , Deficiência, incompetência e certos resgates de minimis são desconsiderados para estes fins. Uma pequena empresa qualificada é uma corporação C Cujos ativos brutos em todos os momentos em ou após 10 de agosto de 1993 através da emissão da ação em questão não exceder 50 milhões sem considerar as responsabilidades A corporação deve ser uma empresa ativa, e não simplesmente uma empresa de investimento Uma corporação vai falhar este Se mais de 10 do valor de seu patrimônio líquido for constituído por ações e valores mobiliários de outras sociedades não incluindo a de uma subsidiária. Além disso, uma corporação não atende a essa exigência se mais de 10 do valor total de seus ativos for constituído por Propriedade que não é usada na conduta ativa de um comércio ou negócio qualificado. Para esses propósitos, a propriedade de, negociação ou aluguel de imóveis não é considerada a conduta ativa de um comércio ou negócio qualificado. Ações de pequenas empresas por uma sociedade, uma corporação S, uma sociedade de investimento regulamentada ou um fundo fiduciário comum que seja levado em conta por um sócio, acionista ou participante Se os requisitos de uma pequena empresa qualificada e de um estoque qualificado de pequena empresa forem satisfeitos e se o contribuinte tiver seu interesse na entidade na data em que a ação foi adquirida e em todos os momentos subsequentes até a disposição da ação Evitar a evasão das exigências do período de detenção, o montante do ganho assim excluído não pode exceder o montante determinado por referência ao interesse pro rata do contribuinte na entidade na aquisição do estoque. Além de cumprir todos os requisitos para se qualificar para A exclusão geral 50, se a ação vendida for adquirida após 31 de dezembro de 2000, em uma corporação que é uma entidade comercial qualificada sob regras de zona de capacitação, uma exclusão de 60. A Seção 1045 permite que um contribuinte, que não seja uma corporação, Depois de 5 de agosto de 1997, adiar o ganho em tal venda por rolagem sobre o ganho em um novo investimento em ações qualificadas para pequenas empresas Rollover treatment und Er 1045 está disponível se 1 o contribuinte tiver mantido o estoque original por mais de seis meses e 2 o contribuinte fizer uma eleição especial para reivindicar o tratamento 1045 na declaração de imposto de renda federal do contribuinte para o ano de venda. Deferral de ganho inferior a 1045 é Disponível somente na medida em que o valor realizado na venda não exceda 1 o custo de qualquer nova ação qualificada de pequena empresa adquirida durante o período de 60 dias contados a partir da data dessa venda reduzida por 2 qualquer parcela desse custo já utilizada para abrigar Ganhar em 1045.A aplicação destas regras em qualquer caso específico é complexo e requer um planejamento cuidadoso Por favor, entre em contato comigo em sua conveniência para que possamos discutir como essas regras se aplicam a sua situação. Seção 1244 do Internal Revenue Code, o estoque de pequenas empresas Foi aprovada para permitir que os acionistas de pequenas empresas domésticas deduzam como perdas ordinárias, perdas sofridas quando dispõem de seu estoque de pequenas empresas. O Código prescreve requisitos específicos para 1 a corporação que emite o estoque de pequenas empresas 2 a própria ação e 3 os acionistas da corporação. 1 A corporação que emite o estoque deve qualificar-se como uma corporação doméstica de pequenas empresas, o que geralmente significa que deve ser criada sob as leis dos Estados Unidos e que seu capital agregado não deve exceder 1.000.000 no momento em que a ação 1244 é emitida a seus acionistas O primeiro ano tributável em que o capital da corporação excede 1.000.000 é chamado de ano de transição e a corporação deve designar quais ações emitidas nesse ano se qualificam para 1244. Por exemplo, se uma corporação recém-formada recebeu 2.000.000 para sua emissão inicial de ações, Poderia designar até 1.000.000 de seu estoque como qualificado 1244 ações. A corporação também deve satisfazer um teste de receita bruta Este teste exige que a empresa, durante o período de seus cinco anos mais recentes que termina antes da data em que a perda em seu estoque foi sustentado, Derivar mais de 50 das suas receitas brutas de outras fontes que não as rendas passivas de investimento. O teste das receitas brutas limita F Fornecido pela provisão de ações de pequenas empresas para o estoque de empresas que atuam ativamente em um comércio ou negócio O teste de receita bruta não se aplica quando, para todo o período para o qual as receitas brutas são mensuradas, o lucro bruto da corporação é menor que o O Código também impõe requisitos de manutenção de registros sobre a corporação em relação a suas ações 1244. Entre eles, é exigência que a corporação designar designação, para o seu ano de transição, os de suas ações em circulação que se qualificam para estoque de pequenas empresas tratamento. 2 Ações ordinárias e ações preferenciais emitidas após 18 de julho de 1984, qualificam-se como ações 1244 Para se qualificar como ações 1244, as ações devem ser emitidas ea contrapartida paga pelo acionista deve consistir em dinheiro ou outros bens, E outros títulos não são outros bens para este fim No entanto, cancelamento de dívida pode ser suficiente consideração válida. 3 A Seção 1244 está disponível apenas para perdas sofridas por acionistas que sejam pessoas físicas. As perdas sustentadas em ações detidas por uma corporação, confiança ou propriedade não se qualificam para o tratamento. Em alguns casos, uma sociedade pode qualificar-se como acionista de 1244 ações. Em geral, todas as transferências de ações de 1244 pelo acionista, seja em uma base tributável Ou uma transação não tributável, seja por morte, presente, venda ou troca, termina status 1244.Quando todos os requisitos de 1244 ações são atendidas, tratamento de perda ordinária para perdas em uma venda ou troca de estoque 1244 é permitido se a perda seria caso contrário Considerado como uma perda de capital O montante da perda ordinária que um contribuinte individual pode realizar em virtude da provisão de ações de pequenas empresas está sujeito a certas limita As perdas incorridas em exercícios fiscais iniciados após 1978, o montante máximo que um contribuinte pode reclamar como perda ordinária para todas as perdas sofridas em 1244 ações em um ano tributável É 50.000, geralmente, ou 100.000 se um retorno comum é arquivado. Porque as réguas sob 1244 são complicadas, eu incentivo-o entrar em contato com seu conselheiro de imposto como se aplicam a sua situação. Opção de compra. Entre duas partes que concordam e as opções normalmente representam 100 ações de uma ação subjacente. Opções de compra e de compra Uma opção de compra de ações é considerada uma chamada quando um comprador entra em um contrato para comprar uma ação a um preço específico por uma data específica Uma opção É considerada uma opção quando o comprador da opção toma um contrato para vender uma ação a um preço acordado em ou antes de uma data específica. A idéia é que o comprador de uma opção de compra acredita que o estoque subjacente L, enquanto o vendedor da opção pensa de outra forma O titular da opção tem o benefício de comprar o estoque com um desconto de seu valor de mercado atual se o preço da ação aumenta antes da expiração Se, no entanto, o comprador acredita que uma ação vai diminuir em valor , Ele entra em um contrato de opção de venda que lhe dá o direito de vender o estoque em uma data futura Se o estoque subjacente perde valor antes da expiração, o titular da opção é capaz de vendê-lo por um prémio de valor de mercado atual. O preço de exercício De uma opção é o que determina se é ou não é valioso O preço de exercício é o preço predeterminado em que o estoque subjacente pode ser comprado ou vendido Os titulares de opções de compra lucro quando o preço de exercício é inferior ao valor de mercado atual O preço é maior do que o valor de mercado atual. Opções de ações do empregado. As opções de ações do empregado são semelhantes às opções de compra ou de venda, com algumas diferenças-chave. Isto significa que um empregado deve permanecer empregado por um período de tempo definido antes de ganhar o direito de comprar suas opções. Há também um preço de concessão que substitui um preço de exercício, que representa o valor atual O valor de mercado no momento em que o funcionário recebe as opções. Home Articles. How para escolher um plano de ações do empregado para sua empresa. Muitas empresas que encontramos têm uma idéia muito boa de que tipo de plano de propriedade do empregado que eles querem usar, geralmente com base em específicos Necessidades e objetivos No entanto, às vezes eles podem ser melhor servidos por outro tipo de plano de ações E ainda outros dizem que eles gostariam de ter um plano de propriedade do empregado, mas eles não tem certeza do que poderia ser Este artigo irá iniciá-lo no caminho para a escolha E implementando o plano ou os planos mais adequados à sua empresa. Planos para a ampla propriedade dos empregados. Vamos começar por revisar rapidamente as principais possibilidades para a ampla participação dos empregados. N é um em que a maioria ou todos os funcionários podem participar Nota para os leitores não-U S como tudo o resto neste site, este é EUA-específico. Um plano de propriedade de ações do empregado ESOP é um tipo de plano de benefícios de empregado qualificado fiscal em que a maioria Ou todos os ativos são investidos em ações do empregador Como a participação nos lucros e 401 k planos, que são regidos por muitas das mesmas leis, um ESOP geralmente deve incluir pelo menos todos os funcionários a tempo inteiro que atendam a determinadas idade e requisitos de serviço Na verdade, não comprar ações em um ESOP Em vez disso, a empresa contribui suas próprias ações para o plano, contribui dinheiro para comprar seu próprio estoque muitas vezes de um proprietário existente, ou, mais comumente, tem o plano de emprestar dinheiro para comprar ações, com a empresa reembolsar O empréstimo Todos estes usos têm benefícios fiscais significativos para a empresa, os empregados e os vendedores Os funcionários gradualmente veste em suas contas e receber seus benefícios quando eles deixam a empresa, embora possa haver distribuições antes de t Um plano de opção de compra de ações concede aos funcionários o direito de comprar ações da empresa a um preço especificado durante um período especificado, uma vez que a opção tenha sido adquirida. Assim, se um funcionário recebe uma Opção sobre 100 ações em 10 eo preço da ação vai até 20, o empregado pode exercer a opção e comprar as 100 ações em 10 cada, vendê-los no mercado por 20 cada, e bolso a diferença Mas se o preço das ações nunca sobe Acima do preço da opção, o empregado simplesmente não exercerá a opção Opções de ações podem ser dadas a tão poucos ou tão poucos funcionários como você deseja Cerca de nove milhões de empregados em milhares de empresas, públicas e privadas, atualmente detêm opções de ações. Planos de ações individuais O estoque restrito dá aos funcionários o direito de adquirir ações, por dom ou compra a um valor justo de valor descontado Eles só podem tomar posse das ações, no entanto, uma vez que certas restrições, geralmente Um requisito de vesting, são satisfeitos O estoque Phantom paga um bônus em dinheiro ou ação em dinheiro futuro igual ao valor de um certo número de ações Quando as ações fantasmas são liquidadas na forma de ações, elas são chamadas de ações restritas. O aumento do valor de um número designado de ações, geralmente pago em dinheiro, mas ocasionalmente liquidada em ações, isso é chamado de ações SAR resgatadas ações são concessões diretas de ações para os funcionários Em alguns casos, essas ações são concedidas apenas se certas Um prêmio de compra de ações do empregado ESPP é um pouco como um plano de opção de compra de ações Dá aos funcionários a oportunidade de comprar ações, geralmente através de deduções de folha de pagamento em um período de 3 a Período de oferta de 27 meses O preço é geralmente descontado até 15 do preço de mercado Freqüentemente, os funcionários podem optar por comprar ações com desconto do menor do preço ou No início ou no final do período de oferta do ESPP, o que pode aumentar o desconto ainda mais. Como acontece com uma opção de compra de ações, após a aquisição do estoque, o empregado pode vendê-lo por um lucro rápido ou mantê-lo por algum tempo. Preço incorporado na maioria dos ESPPs significa que os funcionários podem lucrar mesmo se o preço das ações caíram desde a data de concessão. As empresas geralmente criam os ESPPs como planos qualificados pela Seção 423, o que significa que quase todos os empregados em tempo integral com 2 anos ou mais de Serviço deve ser autorizado a participar, embora na prática, muitos optam por não Muitos milhões de funcionários, quase sempre em empresas públicas, estão em ESPPs. ESOPs não são Options. People que estão familiarizados com opções de ações e encontrar a palavra ESOP às vezes acho que isso significa Employee Plano de Opções de Ações, mas não significa nada do tipo, como explicado acima ESOPs e opções são totalmente diferentes Nem é ESOP um termo genérico para um plano de ações do empregado tem um muito específico legal Definição Fora do U S ESOP significa várias coisas, desde US ESOP-como planos para planos de opções de ações. Opção de ações de incentivo não é um termo genérico. Outro equívoco comum é que opção de ações de incentivo é um termo geral para opções de ações dadas como um incentivo para os funcionários, etc Na verdade, a opção de ações de incentivo é um dos dois tipos de opções de ações compensatórias outro tipo É a opção de ações não qualificadas e tem requisitos legais muito específicos. Situações típicas. Tendo coberto os planos que você pode usar, deixe-nos ver onde eles se encaixam em situações corporativas típicas. Empresas privadas prósperas que planejam ir público ou ser adquirido high - Startups, etc Apesar de todas as mudanças no mercado de ações e regra de contabilidade que ocorreram na última década, as opções ainda são a moeda de escolha quando se trata de atrair e reter bons funcionários muitos trabalhadores de alta tecnologia ganhou t tomar um emprego sem opções Como A empresa está indo público, é comum colocar um plano de compra de ações em vigor também Há um interesse crescente, no entanto, em direitos de apreciação de ações e restringir Também é uma boa escolha. Na maioria dos casos, o ESOP vai emprestar dinheiro para comprar as ações, mas a empresa pode apenas colocar em dinheiro para Vários anos em uma venda gradual As empresas podem usar dólares antes de impostos para comprar um proprietário lá fora não há outra maneira de fazer isso do que um ESOP Se a empresa é uma corporação C em vez de S, o proprietário, se certas condições são atendidas, Ser capaz de evitar o pagamento de quaisquer impostos sobre o produto da venda, desde que eles são lançados em ações e títulos de empresas operacionais dos EUA opções de ações não iria trabalhar em tudo. Traditional empresas de capital fechado que vai ficar privado, mas não tem um proprietário de venda Se a sua empresa Não vai experimentar um evento de liquidez vai público ou sendo adquirido, então você tem múltiplas opções Um ESOP fornece de longe o maior benefício fiscal para os funcionários e da empresa, mas exige que as alocações de ações sejam feitas com base em compen relativo Ou uma fórmula mais nivelada, sujeita a requisitos de aquisição e de serviço para entrar no plano Os direitos de valorização de ações ou estoque fantasma são geralmente a melhor escolha se você quiser fornecer recompensas a empregados com base no mérito ou em alguma outra base discricionária Com opções de ações ou ações Plano de compra, sua empresa teria que criar um mercado para o estoque, o que poderia criar costoso e incómodo lei de valores mobiliários opções ou planos de compra são, portanto, geralmente usado apenas como remuneração de gestão em tais empresas. Empresas públicas. Mais flexibilidade na escolha de um plano de ações, uma vez que há um mercado para o estoque, o que significa que a empresa não tem que comprá-lo de volta dos funcionários 2 não há questões de valores mobiliários, uma vez que o estoque já está registrado, Por exemplo, não pagam as somas elevadas associadas à criação de um ESOP. Assim, o processo de seleção tem menos Fazer com a eliminação dos planos que simplesmente não vai funcionar bem e mais a ver com a pesagem de suas vantagens e minuses. Stock opções de ações restritas, direitos de valorização de ações e estoque fantasma e, em menor medida planos de compra de ações são especialmente úteis quando você está contratando o Tipos de empregados que esperam que eles como uma condição de emprego e ter empregados comprar ações através de opções e planos de compra pode ser uma fonte de receita para a empresa No entanto, não se esqueça ESOPs como um plano de longo prazo, com vantagens fiscais, o ESOP pode Ajudar uma empresa e seus funcionários a desenvolver uma verdadeira cultura de propriedade. Usando um plano de 401 k para o empregador de ações em uma empresa pública é mais controversa Na esteira de escândalos contábeis na Enron e outras empresas, dezenas de ações foram arquivadas contra empregadores e plano fiduciários Para não remover o estoque do empregador como uma opção do investimento em um plano 401 k e ou continuar a contribuir o estoque da companhia como um fósforo O mesmo processo começou toda sobre no rastro do st Ock queda do mercado de 2008 e 2009 Empregados começaram a mover mais ativos de ações do empregador para baixo de 19 no início da década para cerca de 10 no final, e as empresas tornaram-se mais cautelosos sobre a sobrecarga estoque da empresa nos planos Para mais empresas, este Em muitos casos, você vai querer ter pelo menos dois tipos de planos, por exemplo, um plano de opções de ações de base ampla, mais um ESOP, ou um plano de opção executiva, mais um plano de compra ampla seção 423, etc O que você faz dependerá dos desejos e necessidades de sua empresa e seus empregados. Muito pequenas empresas privadas em um orçamento. O que se sua empresa é muito pequena, talvez 7 ou 10 funcionários, planos para ficar assim, eo custo de criação Um ESOP ou mesmo um plano de 401 k parece proibitivo Não há nenhuma resposta fácil para você, talvez um bônus anual em dinheiro com base no desempenho da empresa seria melhor do que um plano de ações Você pode ler o nosso Guia Conceitual de Empregabilidade para Pequenas Empresas para mais idéias e Ag Eneral aterramento nas questões. Equidade Sintética. Patrimônio sintético refere-se a planos como ações fantasmas ou direitos de valorização de ações, SARs, que proporcionam aos funcionários um pagamento, geralmente em dinheiro, com base no aumento do valor da ação da empresa. Os empregados podem receber ações em vez de dinheiro no caso de ações fantasmas liquidadas em , É geralmente referido como um plano de unidade de ações restritas. Planos de ações sintéticas são relativamente fáceis de criar e manter, e eles geralmente não estão sujeitos às leis de valores mobiliários O estoque subjacente ainda deve ser avaliado de alguma forma razoável não apenas um palpite por O conselho de administração ou uma fórmula simples e as subvenções são tratadas como compensação para efeitos contabilísticos Se os planos são concebidos para pagar na aposentadoria ou alguma data bem no futuro, eles poderiam ser considerados planos de aposentadoria e, portanto, estar sujeito às regras complexas de A Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria ERISA se não limitado a um pequeno número de funcionários Planos com pagamentos típicos de três a cinco anos não são um problema. Para ir de aqui. Um artigo como este pode somente riscar a superfície de um assunto complicado As sugestões feitas aqui são somente sugestões, e podem não caber sua situação particular que s porque o título acima lê situações típicas É essencial que você educa-se mais E se você configurar um plano, contratar as pessoas certas para ajudá-lo. Leia mais. Nosso site tem muitos artigos sobre a propriedade do empregado Uma introdução geral longa a todos estes planos é uma visão abrangente da propriedade dos funcionários Também temos muitas publicações que vão desde Resumos de curto prazo para livros longos Um bom ponto de partida, se você não tiver certeza de que tipo de plano que você quer é O Guia da decisão de Equity Compensation. Personal Conselho e Sugestões. Se você é um membro NCEO ou se você se juntar a nós, você pode Chamada ou e-mail com perguntas ou apenas para ter uma discussão geral Sempre sugerimos que os membros que estão decidindo qual plano s usar consultar-nos também, você pode nos contratar para falar com sua empresa ou pro Vide consultoria introdutória. Hiring prestadores de serviços para configurar o seu plano. É crucial não só que você esteja bem informado, mas também que você contratar profissionais experientes, qualificados e éticos Leia nosso artigo sobre a escolha de prestadores de serviços e, em seguida, consulte o nosso prestador de serviços Diretório Membros Têm acesso a um ESOP Lender Directory na área só membros do nosso site. And don t esquecer. Um plano de ações do empregado pode significar muito pouco para os funcionários, a menos que você comunicá-lo bem Como você explorar o que temos para oferecer, não perca o nosso Recursos sobre a comunicação de planos para os funcionários, tais como o ESOP Communications Sourcebook mais nossos Webinars e reuniões em pessoa sobre a comunicação aos empregados, bem como nossos recursos de cultura de propriedade. Para um guia de comprimento livro para escolher e projetar planos de ações da empresa, Guia do Fabricante para Equity Compensation.